"رحلات العمل وأسعار الفائدة والهدايا"...كل ما تحتاج معرفته عن إعلانات الخصومات لعام 2023

تضمنت أوقات إعلان الخصومات سابقاً، البحث المكثف عن الخصومات المختلفة لتقليل الضرائب، إلا أن الأمر أصبح مختلفاً الآن، حيث أصبحت التخفيضات الضريبية أكثر شيوعاً من إمكانيات الخصم المحدودة بطرق مختلفة. وتجدر الإشارة إلى أن الفرق بين الخصم والتخفيض الضريبي يكمن في أن الخصم يقلل من الدخل الخاضع للضريبة، التي ستكون قيمتها أقل في حال تم احتسابها على دخل أقل، في حين يتم خصم التخفيض الضريبي من الضريبة نفسها، ما يؤدي إلى انخفاضها. ما يعني أن الخصومات تصبح أكثر قيمةً كلما زادت الضريبة التي يدفعها الشخص، في حين أن التخفيضات الضريبية تبقى على حالها بغض النظر عن الدخل. 

وعليه، إذا تم الخصم من دخل شخصين يصل راتبهما إلى 10,000 كرون سويدي، تُقدر الضريبة الهامشية للأول بـ 30%، والضريبة الهامشية للثاني بـ 50%، فسيتم خفض الخصم الضريبي بمقدار 3000 كرون سويدي للشخص الأول، وبمقدار 5000 كرون سويدي للشخص الثاني. وفي حال حصل كلاهما على تخفيض ضريبي قدره 5000 كرون سويدي، فسيتم تخفيض الضريبة لكليهما بمقدار 5000 كرون سويدي. 

هذا ويتعين على الأشخاص، في حال التخفيضات الضريبية، التأكد من أن الضريبة التي يتعين عليهم دفعها كافية للتخفيضات الضريبية التي يرغبون بها. كما سيكون من الجيد عندها، إعادة توزيع النفقات المختلفة بين الأزواج والشركاء، لا سيما في حال كان أحد الأطراف يتقاضى دخلاً أقل من الآخر، ويترتب عليه دفع ضرائب أقل. 

من الجدير بالذكر أن الخصومات المرتفعة لرحلات العمل، على سبيل المثال، تعتمد على تخفيض الدخل وتقليل الضريبة، التي تُحسب التخفيضات الضريبية على أساسها. كما ويتم إجراء التخفيضات الضريبية بترتيب معين وفقاً لما يلي: 

رحلات العمل

يمكنك الحصول على خصم لجزء فقط من تكلفة السفر، التي تتجاوز 11000 كرون سويدي. وإذا وصلت تكاليف رحلتك إلى 12000 كرون سويدي، ستحصل على خصم يصل إلى 1000 كرون سويدي. ومن الجدير بالذكر أن مصلحة الضرائب السويدية تقدم خدمة يمكنك من خلالها الحصول على المساعدة في حساب خصم السفر الخاص بك، لكن عليك أن تضع في اعتبارك أن الخصومات ستشمل فقط أيام سفرك الخاصة بالعمل، لا الخاصة بالعطلات.

فيما يتعلق بالخصم على وسائل النقل، فسيتم تطبيق الخصم المتزايد على السيارات حتى عام 2023، ولن يتم تضمينه إلا في إعلان العام المقبل. وبالنسبة للرحلات التي يتم الذهاب فيها اعتماداً على وسائل النقل العام، سيتم تضمين التكلفة التي تكبدتها مقابل البطاقات والتذاكر في الخصم. أما بالنسبة لرحلات السيارات، فيتم خصم 18.50 كرون سويدي لكل ميل، في حين يصل الخصم إلى 6.50 كروناً للميل الواحد للديزل بالنسبة للسيارات التفضيلية، وإلى 4.50 كروناً للميل الواحد بالنسبة لأنواع الوقود الأخرى.

هذا ويبلغ الخصم على الرحلات التي يتم القيام بها اعتماداً على الدراجات النارية، 9 كرون سويدي لكل ميل، بينما يصل إلى 4.50 كرون سويدي عن كل ميل للدراجات البخارية، وإلى 350 كرون سويدي في السنة، للدراجات العادية. 

الإقامة المزدوجة

يمكن للأشخاص الحصول على خصم لتكاليف السكن في حال حصولهم على عمل في مكان يختلف عن مكان إقامتهم الفعلي، حيث يتم تطبيق الخصم على هذه الفئة لمدة تتراوح بين سنتين إلى 5 سنوات، شريطة ألا تقل المسافة بين المنزل ومكان العمل عن 50 كيلومتراً. هذا ويُمكن الحصول على خصم لكامل تكلفة الإقامة الفعلية، إضافة إلى إجراء خصم قياسي يصل إلى 72 كرون سويدي، في اليوم، خلال الشهر الأول.

العمل المؤقت

يشمل الخصم الطلاب والأشخاص المرتبطين بأعمال مؤقتة، بعيدة عن أماكن إقامتهم، شريطة ألا تقل المسافة بين أماكن عملهم وأماكن إقامتهم الفعلية، عن 50 كيلومتراً. وتحصل هذه الفئة على خصم قياسي للمصروفات الصغيرة التي تبلغ قيمتها 110 كرون سويدي في اليوم، خلال الشهر الأول، و110 كرون سويدي في اليوم لتكاليف السكن طوال فترة العمل. كما يتم تضمين النفقات الفعلية في الخصم، ورحلة واحدة أسبوعياً إلى مكان الإقامة الفعلي. 

ماكينة تسجيل المدفوعات النقدية

سيتلقى الأشخاص تخفيضاً ضريبياً تصل نسبته إلى 25% من الرسوم التي تم دفعها بعد 30 يونيو/حزيران 2022، حيث سيقوم A-kassan بإخطار مصلحة الضرائب بالمبلغ الذي دفعه كل فردٍ على حده، حتى يتم تضمين التخفيض الضريبي في حساب الضرائب. 

الاقتراض من الدولة مجاناً

إذا قمت ببيع منزل بربحٍ واشتريت منزلاً جديداً، يمكنك التقدم بطلب للحصول على تأجيل مع ربحٍ تتراوح قيمته بين 50000 كرون سويدي و3 ملايين كرون سويدي. ونظراً لأن الضريبة تبلغ 22% من الربح، فهذا يعني أنه يمكنك تأجيل ضريبة تتراوح بين 11000 و660.000 كرون سويدي. وتجدر الإشارة إلى أنه تم إلغاء الضريبة على التأجيل في الأول من يناير/كانون الثاني 2021، ما يُتيح إمكانية الاقتراض من الدولة مجاناً.

تأجير مسكن خاص

إذا قمت بتأجير منزلك بالكامل أو أجزاء منه، فستتلقى خصماً قياسياً قدره 40,000 كرون سويدي، بالإضافة إلى جزء من الرسوم الشهرية أو الإيجار المتعلق بالمنزل المستأجَر. هذا وستحصل على خصم تصل نسبته إلى 20% إضافية من دخل الإيجار، إضافة إلى الخصم القياسي البالغ 40000 كرون سويدي، إذا قمت بتأجير منزل منفصل، وستُقدر الضريبة عندها بـ 30%. 

التكنولوجيا الخضراء

لن تقلل الخصومات في هذه الفئة الدخل، لكنها تخفيضات ضريبية تقلل الضرائب، ما يعني أنه يجب أن تكون قد دفعت ضريبة تساوي على الأقل المبلغ الذي تريد خفض الضريبة بواسطته، كما يجب عليك التأكد من وجود أموال ضريبية متبقية لتغطية التخفيضات الضريبية.

يصل الحد الأقصى لمبلغ الجذر إلى 75000 كرون سويدي، في حين يصل أعلى تخفيض ضريبي لتركيب التكنولوجيا الخضراء إلى 50000 كرون سويدي. وعليه، يمكنك الحصول على تخفيض ضريبي بحد أقصى يصل إلى 125000 كرون سويدي لقاء هذه الخدمات، شريطة دفع هذا المبلغ كضريبة.

من الجدير بالذكر أن شراءك لخدمات شركات تعتمد مبدأ الضريبة F، سيدفع الشركة لخصم مبلغ يتوافق مع التخفيض الضريبي من فاتورتك، والتقدم بطلب للدفع من وكالة الضرائب. هذا ويُعتبر التخفيض الضريبي مؤقتاً لحين موافقة مصلحة الضرائب السويدية على عودتك. 

بيع المساكن

سيتم فرض ضريبة تصل نسبتها إلى 22% من الأرباح، عند بيعك منزلاً بربح، لكن يمكنك خصم المصاريف التي تكبدتها للوسطاء والتصميم والتحسينات. وبدورها، تقدم مصلحة الضرائب السويدية خدمة يمكنك استخدامها لحساب استقطاعاتك.

هذا ويمكنك أيضاً الحصول على خصم في أي مساهمة رأسمالية قمت بتقديمها لتخفيض قرض اتحاد الإسكان، إضافة للحصول على خصم على عمليات الإطفاء أو الإضافات الجديدة أو التجديدات التي أجرتها الجمعية خلال الفترة التي كنت تعيش فيها في المنزل قبل البيع، باعتبارها مساهمة في رأس المال. ويُذكر أنه عادة ما يتم ذكر مساهمة رأس المال في بيان التحكم الذي تقدمه الجمعية إلى مصلحة الضرائب عند بيع المنزل، والذي يجب طباعته في الإعلان.

مدخرات التقاعد

إذا كنت موظفاً لدى صاحب عمل يدفع معاشات تقاعدية مهنية، فلا يجوز لك إجراء استقطاعات لمدخرات المعاشات التقاعدية الخاصة. أما إذا كنت تدير عملك الخاص أو لم تحصل على معاش مهني، فيمكنك الحصول على خصم يصل إلى 35% من الراتب، أو ما يعادل 10 مبالغ أساسية للسعر، كحدّ أقصى، يُقدر مجموعها بـ 483000 كرون سويدي. 

الأسهم والسندات

يُعتبر امتلاك الأوراق المالية العائدة لحساب التوفير الاستثماري، ISK، أمراً شائعاً في الوقت الحالي، ينطوي عليه الكثير من المزايا التي تتضمن عدم اضطرارك لإعلان التبادلات والمبيعات، ودفع ضريبة سعر ثابتة على الرصيد في الحساب والودائع خلال العام بدلاً من ذلك. تجدر الإِشارة إلى أن الضريبة القياسية وصلت في عام 2022 إلى 0.375%، في حين ارتفعت في عام 2023 إلى 0.882%. 

هذا وتصل نسبة الضريبة إلى 30% من الزيادة في القيمة، في حال قام الشخص ببيع أسهم وأموال خارج ISK. ويُذكر أن حساب الزيادة في قيمة الأسهم يتطلب معرفة الشخص لما دفعه عند شراء الأسهم، ومقدار التكلفة المترتبة على ذلك. وبدورها، تقدم مصلحة الضرائب السويدية خدمة تساعد في حساب مبلغ التكلفة. 

أسعار الفائدة

تمنح جميع مصارف الفائدة الحق في الحصول على تخفيضٍ للضرائب، إذ يصل التخفيض الضريبي لفائدة قدرها 100000 كرون سويدي إلى 30%، و21% على المبالغ الأعلى. وفي حال كان لدى الشخص تكاليف فائدة مرتفعة وشريك، فقد يكون من الجيد تقسيم تكاليف الفائدة بينهما للحصول على نسبة أعلى من المبلغ كاملاً.

هذا وسيقوم بنك الفائدة بقسمة الفائدة بالتساوي بين شخصين مسؤولين بالتضامن عن سداد القرض، وفي حال أراد أحدهما القيام بذلك بطريقة مختلفة، فيجب عليه تغيير إعلان الخصم إلكترونياً وورقياً. 

الهدايا

إذا قدمت ما لا يقل عن 200 كرون سويدي في كل مناسبة، وما لا يقل عن 2000 كرون سويدي، خلال العام، إلى مستلم معتمد من قبل مصلحة الضرائب السويدية، فيمكنك الحصول على تخفيض ضريبي بنسبة 25% من مبلغ الهدية، كما يمكنك الحصول على تخفيض ضريبي يصل إلى 3000 كرون سويدي سنوياً، كحد أقصى، وهو ما يتوافق مع تكلفة الهدايا التي تصل 12000 كرون سويدي في السنة.